Ежегодно индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до даты прекращения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности. Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование можно в отделениях Сбербанка России через информационно-платежные терминалы. Оплату через терминал можно произвести как наличными денежными средствами, так и с использованием пластиковой карты.

Кроме того, с 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

Начиная с 01 января 2012 года индивидуальные предприниматели не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) с объектом налогообложения Доход (6%), могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.

А с 01 января 2013 г. это растространяется и на индивидуальных предпринимателей не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) применяющих ЕНВД. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется . Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года.

Размер страхового взноса ИП в 2013 г.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда (2хМРОТ), а в ФФОМС - исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2013 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 5205*2*12*26% = 32 479,20 руб.

На страховую часть 5205*2*12*20% = 24 984,00 руб.

На накопительную часть 5205*2*12*6% = 7 495,20 руб.

в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2013 г. для ИП составляет 35 664,66 руб.

Размер страхового взноса ИП в 2012 г.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2012 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4611*12*26% = 14 386,32 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

На страховую часть 4611*12*20% = 11 066,40 руб.

На накопительную часть 4611*12*6% = 3 319,92 руб.

в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2 821,93 руб.

Взнос в ТФОМС с 2012 г. не уплачивается

Общая сумма страховых взносов за 2012 г. для ИП составляет 17 208,25 руб. Срок оплаты до 09.01.2013 г. Далее будут начисляться пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер страхового взноса ИП в 2011 г.

Тариф страховых взносов с 1 января 2011 года составляет в ПФР - 26 %, в ФФОМС - 3,1%, ТФОМС - 2,0%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС, ТФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2011 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4330*12*26% = 13 509,60 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

На страховую часть 4330*12*20% = 10 392,00 руб.

На накопительную часть 4330*12*6% = 3117,60 руб.

в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1 610,76 руб.

в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1 039,20 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2011 г. для ИП составляет 16 159,56 руб. В случае несвоевременной оплаты также начисляются пени.

В Пенсионный фонд представляется расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ и ФОМС (форма РСВ-1) и отчетность по персонифицированному учету.

Для формирования указанных отчетных документов, служат бланки с соответствующими названиями.

При выборе бланка 2.3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1) с 2013 необходимо указать дату заполнения, отчетный период, а в поле Табельные номера указать 70 (т.е. формировать отчет по всем сотрудникам). Нажав кнопку справа от окна Настройка заполнения разделов , нужно указать какие разделы формы не надо заполнять (рис.1).

При пересчете бланка происходит заполнение всех его таблиц. При этом данные о начислениях вызываются из таблиц блока Зарплата , а данные о перечисленных суммах - из журнала хозяйственных операций.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1)

После заполнения всех необходимых полей и расчета бланка можно подготовить вывод данной ведомости в электронном виде. Для этого необходимо нажать кнопку в поле Операции с базой для МН . При этом создается промежуточная запись, которая в дальнейшем будет выведена на магнитный носитель.

Примечание: В программе используется исторически сложившийся термин «магнитный носитель». Если говорить точнее, то здесь подразумевается любой носитель информации, на который выводятся отчетные документы в электронном виде. Это может быть традиционная дискета, диски CD или DVD, Flash-накопители («флэшки») и др.

Формирование Персонифицированного учета

Программа содержит бланки 7.41–7.47, которые позволяют сформировать отчетные документы персонифицированного учета для представления в Пенсионный фонд. При этом создаются файлы, представляемые в электронном виде, и печатаются сопровождающие документы.

Порядок подготовки информации следующий.

При помощи бланка 7.41 производится расчет и разноска сумм уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд России.

Разноска уплаты взносов в Пенсионный фонд

Бланк позволяет с высокой точностью рассчитать коэффициент уплаты, в том числе и по уволенным работникам, а также по работникам, суммы взносов по которым не начислялись в соответствии с действующем законодательством (при нахождении работников в административном отпуске, в случае превышения установленного порога совокупного дохода и т.д.).

Кроме того, бланк дает возможность получить подробную информацию о задолженностях, начислениях и уплате взносов (страховая и накопительная часть) в разрезе каждого работника организации. При необходимости вы можете скорректировать данные. Последующие расчеты сумм будут проводиться с учетом ваших корректировок.

Перед расчетом, следует ввести необходимые данные в соответствующие поля бланка:

Табельные номера (70) - по умолчанию - счет 70 (подставляется автоматически при расчете бланка). Пользователь может сам выбрать другой счет (или субсчет) из плана счетов или ввести код счета вручную.

Табельные номера общие для работников - по умолчанию - счет 70 (подставляется автоматически при расчете бланка). Если есть другие счета 76, на которых заведены карточки работников: Зарплпта/Кадры >> Зарплата >> Карточки работников >> Начисления и удержания.

Год - вводится пользователем вручную: 2013.

Отчетный период - выбирается из списка: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал.

Кроме данных, введенных в вышеуказанные поля бланка на результаты расчета влияют также и параметры, определенные в настройках..

Настройка бланка 7.41

Для большинства пользователей разработчики рекомендую использовать настройки по умолчанию, однако, при необходимости вы можете выбрать другие параметры. Напомним, что клавишей F4 открывается Окно настроек.

Окно настроек 7.19-1. Разноска уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Во всех случаях нужно точно знать, с какой целью вы меняете настройки по умолчанию.

Расчет коэффициентов уплаты

Для автоматического расчета коэффициентов уплаты предусмотрена кнопка Рассчитать коэффициенты.

Расчет коэффициентов уплаты

Расчет производится раздельно по страховой и накопительной частям с высокой точностью, на основании данных, имеющихся в программе Инфо-Бухгалтер 8.7. Результаты расчета будут отображены в Таблице коэффициентов, а порядок расчета (в виде формул с показателями) - отобразится справа от показателей Уплачено.

В случае крайней необходимости, рассчитанные коэффициенты можно изменить. Кроме того, есть возможность вообще ограничиться собственными расчетами и вводом собственных коэффициентов в поля Таблицы коэффициентов. Но делать это следует с повышенной осторожностью и только тогда, когда вы твердо уверены в положительных результатах своих действий.

Расчет бланка производится, как обычно, нажатием кнопки Пересчитать на панели инструментов, либо с клавиатуры - клавишей F9. Программа предложит выбрать действие: Редактировать данные либо Рассчитать суммы уплаты.

Выбор действия

По умолчанию программа предлагает наиболее «безобидный» вариант: Редактировать данные. Но, прежде данные следует рассчитать. Поэтому (щелчком мыши) выбираем - Рассчитать суммы уплаты.

Окно Редактирование данных персонифицированного учета (фрагмент)

Результаты разноски уплаты взносов в Пенсионный фонд России

После этого производим формирование сведений для представления в Пенсионный фонд. Для этого служит бланк 7.42. Формирование сведений в Пенсионный фонд (с 2013г.) , при обработке которого производится первоначальная выборка сведений и создается промежуточная база данных.

Бланк имеет параметры настройки, вызываемые на редактирование нажатием клавиши F4. Открывается окно Формирование сведений в котором можно установить значения следующих параметров:

Вычислять перерыв в стаже – если установлено значение Да , то программа просмотрит месяцы, за которые у работника были начисления, и если возникает перерыв более чем в один месяц, то для следующих месяцев будет создана новая строка стажа. Если же значение параметра Нет , то строка стажа будет одна, ограниченная датами начала и конца работы из карточки Данные в ПФ ;

Включать не работавших в течение периода – если установлено значение Да , то программа не будет включать в список работников, у которых за весь период не было месяцев с начислениями. Иначе будут выбраны все работники;

Месяц начислений – определяет, к какому месяцу относить начисления работников – к тому, когда они выплачивались (при значении Фактический ), или к тому, к которому они были отнесены при заполнении карточки начислений и удержаний.

После настройки параметров для закрытия окна Формирование сведений следует нажать кнопку Отмена

Формирование сведений в Пенсионный фонд

В бланке 7.42 Формирование сведений в Пенсионный фонд (с 2013г.) , следует заполнить поля:

Табельные номера – указать 70 . Если на работников, по которым требуется подавать сведения, заведены несколько счетов (например, 70, 73, 76), то необходимо указать все эти счета;

Период (год) – год отчетного периода;

Первый месяц периода – например, 4;

Последний месяц периода – например, 6;

Кроме того надо указать номер первой пачки документов, а также необходимые даты.

После заполнения этих полей бланк необходимо пересчитать. В зависимости от числа сотрудников и быстродействия компьютера пересчет может занять довольно длительное время (несколько минут). Во время пересчета в нижней строке возникают сообщение Заполнение бланка или Рассчитываются сведения .

При пересчете создается промежуточная база данных. По окончании расчета программа выдаст сообщение Данные сформирован ы.

В бланке 7.43 Индивидуальные сведения СЗВ 6-4 (с 2013) , необходимо указать номер первой пачки и нажать на кнопку Пронумеровать пачки.

Если в РСВ -1 номер пачки был 1, то тут номер первой пачки уже указывается следующий например 2.

Нажимаете кнопку «Пересчет» (F9) и получаете список сотрудников из пачки.

Выбрав сотрудника на просмотр вы можете увидеть индивидуальные сведения. Если по каким-либо причинам пользователя не устраивают те данные, которые создал бланк

7.43 Формирование индивидуальных сведений , то здесь их можно изменить.

Для того, чтобы изменить сведения по какому-либо работнику, следует:

выбрать его из списка, который открывается при нажатии "Пересчет"(F9) ;

Отправляете на печать

В печатной форме индивидуальные сведения СЗВ 6-4 необходимо предоставить по каждому сотруднику.

В бланке 7.43а Индивидуальные сведения СЗВ 6-4 (с 2013) (по пачке) , представляет собой аналог бланка 7.43,за исключением возможности корректировки данных по работника.

Если сотрудников очень много,то данный бланк существенно упростит работу по распечатке индивидуальных сведений.

Если в бланке 7.43 Индивидуальные сведения СЗВ 6-4 (с 2013) ,вы пронумеровали и отредактировали все необходимые данные,то в бланке 7.43а Индивидуальные сведения СЗВ 6-4 (с 2013) (по пачке) , остается указать номер пачки и нажать «Пересчет».

Следующим шагом в подготовке отчетности является создание ведомостей уплаты страховых взносов АДВ-6-2. Для этого служит бланк 7. 45 . Создание и редактирование ведомости АДВ-6-2 (с 2010г.) .

При открытии бланка необходимо выполнить формирование ведомостей, нажав на кнопку в поле Сформировать ведомости . Затем при необходимости можно вызвать ведомость на редактирование, нажав кнопку в одноименном поле. При этом откроется дополнительное окно Редактирование ведомости . Изменение информации в ведомости осуществляется нажатием на клавишу F4.

Для формирования файлов индивидуальных сведений, представляемых на магнитном носителе, используется специальный бланк 7. 47 . Вывод индивидуальных сведений СЗВ-6- 4 и АД В-6-2 на МН

Первоначально надо выбрать директорию, в которую следует записать файлы, нажав на кнопку поля Директория

Вывод сведений на магнитный носитель

Дата составления, указанная в одноименном поле, будет записана в заголовки файлов в качестве даты составления описи.

СЗВ 6-4:

Список существующих пачек можно просмотреть, нажав на кнопку Список сформированных пачек . Если в этом списке нажать Выбрать , то все сформированные пачки будут автоматически перенесены в список пачек для вывода.

В списке, который открывается нажатием на кнопку Пачки для вывода , следует указать номера пачек, которые нужно вывести.

АДВ 6-2:

В графе «Номер пачки ведомостей» указываете номер пачки которая следующая после СЗВ 6-4. Если например СЗВ 6-4 была 2,то АДВ 6-2 указываете 3.

Заполнив все параметры описанные выше, следует пересчитать бланк. Сразу производится запись и СЗВ 6-4 и АДВ 6-2.

Программа выдаст сообщение Файл (имя файла) успешно записан .

• 1 просмотр

Доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2013 год составили 6 388,4 млрд. рублей, или 102,6% от прогнозируемых объемов, утвержденных Законом о бюджете ПФР, и на 498 млрд. рублей выше уровня 2012 года.

Расходы бюджета ПФР за 2013 год составили 6 378,5 млрд. рублей, из них в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий – 5 986,9 млрд. рублей, или 99,6%.

Доходы бюджета ПФР в 2013 году составили 9,5% к ВВП, расходы – 9,4 % к ВВП.

В 2013 году число пенсионеров, получающих пенсии по линии Пенсионного фонда составило 41 млн. человек.

ПФР произвел 2,7 млн. новых назначений пенсий и обеспечил выполнение всех решений по повышению уровня пенсионного обеспечения граждан, своевременную выплату всех видов пенсий.

Среднегодовой рост трудовых пенсий в 2013 году составил 109,9% к 2012 году. Средний размер трудовой пенсии составил 10716 рублей (1,8 уровня ПМП).

В 2013 году трудовые пенсии с 1 февраля проиндексированы на 6,6%, с 1 апреля 2013 года - на 3,3%. С 1 апреля на 1,81% проиндексированы социальные пенсии и другие социальные выплаты, размер которых зависит от роста социальных пенсий. Средний размер социальной пенсии составил 6447 рублей.

В целом бюджет ПФР по доходам исполнен в сумме 6,4 трлн. рублей, в том числе из федерального бюджета поступило 2,8 трлн. рублей, из которых 1,57 трлн. рублей было направлено на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению, материнского капитала, ежемесячной денежной выплаты и дополнительного материального обеспечения; 5,9 млрд. рублей – на софинансирование пенсионных накоплений граждан; 330,1 млрд. рублей – на компенсацию выпадающих доходов из-за пониженных тарифов страховых взносов для ряда категорий плательщиков; 942,8 млрд. рублей – на обеспечение сбалансированности бюджета Фонда.

Тариф страховых взносов в 2013 году на обязательное пенсионное страхование сохранялся на уровне 2012 года и составлял 22% от предельной величины облагаемой базы. Сверх этой величины тариф страховых вносов составлял 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов составила 568 тыс. рублей.

В 2013 году страховых взносов на обязательное пенсионное страхование поступило на сумму 3 459 млрд. рублей, или на 10,5% больше поступлений за 2012 год.

В 2013 году расходы на пенсионное обеспечение составили 5,2 трлн. рублей (82% в структуре расходов бюджета ПФР). Расходы на предоставление ежемесячной денежной выплаты составили 352,7 млрд. рублей, федеральной социальной доплаты к пенсиям неработающих пенсионеров, с целью доведения их дохода до ПМП в регионе проживания – 42,5 млрд. рублей. Расходы на предоставление материнского (семейного) капитала составили 237,53 млрд. рублей; на формирование накопительной части пенсии – 111,6 млн. рублей.

В 2013 году ПФР продолжил реализацию Федерального закона от 30 ноября 2011 года № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений». В соответствии с данным законом гражданин в зависимости от своих пенсионных прав может обратиться за установлением следующих видов выплат: единовременная выплата средств пенсионных накоплений; срочная пенсионная выплата; выплата в виде накопительной части трудовой пенсии по старости.

Выплаты накопительной части трудовой пенсии в 2013 году составили 82,6 млн. рублей. Расходы по срочной пенсионной выплате составили 11,1 млн. рублей. Расходы на единовременную выплату составили 16,7 млрд. рублей. Сумма средств пенсионных накоплений, переданных в негосударственные пенсионные фонды, составила 372,2 млрд. рублей.

В части реализации программы государственного софинансирования пенсии в 2013 году ее участники внесли на свои пенсионные счета 12,8 млрд. рублей, что более чем вдвое превышает объем взносов за 2012 год (6,2 млрд. рублей). Средства государства на софинансирование добровольных взносов граждан за 2012 год составили 5,9 млрд рублей.

В 2013 г. большинство организаций и индивидуальных предпринимателей должны применять во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ и ФФОМС), установленные:

• в ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ);
• ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).

Общие тарифы

Максимальный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в 2013 г. составляет 30%. В табл. 1 приведены числовые значения распределения основного тарифа между внебюджетными фондами: ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.

Таблица 1

Распределение общего совокупного тарифа между внебюджетными фондами в 2013 году

В табл. 2 показано распределение основного тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы в ПФР, в зависимости от года рождения застрахованного лица.

Таблица 2

Распределение общего тарифа пенсионных взносов в 2013 году

База для начисления страховых взносов	Общий тариф страхового взноса в ПФР					Накопительная часть трудовой пенсии
		для лиц 1966 года рождения и старше		для лиц 1967 года рождения и моложе
		солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа
В пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов
Свыше установленной величины базы для начисления страховых взносов

Солидарная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, не связанная с формированием средств застрахованного лица, предназначенных для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Идет на общий солидарный счет и используется для выплат трудовых пенсий в фиксированном базовом размере, социальных пособий на погребение и других социальных выплат.

Индивидуальная часть тарифа - часть страховых взносов на ОПС, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете. Она используется для определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии (ст. 3 Закона N 167-ФЗ).

Предельная величина базы для начисления взносов

Ежегодно Правительство РФ индексирует предельную величину базы для начисления страховых взносов с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

В 2013 г. она может составить 568 000 руб. Такой размер указан в пояснительной записке к законопроекту N 143346-6 о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.

Примечание. Президент РФ подписал Федеральный закон от 03.12.2012 N 217-ФЗ о бюджете ФФОМС на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.

Пониженные тарифы страховых взносов

С 1 января 2013 г. повышены льготные тарифы страховых взносов отдельным категориям страхователей, перечисленным в пп. 1, 2, 3 и 7 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.
Кроме этого, расширен перечень льготных категорий страхователей. С 1 января 2013 г. право уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по пониженным тарифам предоставлено новой категории страхователей - индивидуальным предпринимателям, применяющим (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

В табл. 3 представлены виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, вправе применять пониженный тариф (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Таблица 3

Виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых применяется пониженный тариф страховых взносов

Подпункт п. 2 ст. 346.43 НК РФ	Вид деятельности
	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
	Парикмахерские и косметические услуги
	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
	Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратуры, изготовление металлоизделий
	Ремонт мебели
	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
	Техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
	Автотранспортные услуги по перевозке грузов
	Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
	Ремонт жилья и других построек
	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
	Ветеринарные услуги
	Изготовление изделий народных художественных промыслов
	Прочие услуги производственного характера
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
	Запись и перезапись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск
	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
	Проведение занятий по физической культуре и спорту
	Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
	Услуги платных туалетов
	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию
	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
	Услуги по прокату
	Экскурсионные услуги
	Обрядовые услуги
	Ритуальные услуги
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Если индивидуальный предприниматель на патенте осуществляет один из видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ и п. 14 ч. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ), он должен применять общий тариф страховых взносов.

Примечание. Страхователи, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу 10% с выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (ч. 1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

Каждая из льготных категорий плательщиков уплачивает страховые взносы по собственному пониженному тарифу, который распределяется между тремя внебюджетными фондами. Распределение пониженных тарифов показано в табл. 4.

Таблица 4

Пониженные тарифы страховых взносов в 2013 году

<*> На момент подписания номера в печать код тарифа и шифр страхователя для данной категории страхователей установлены не были.

Распределение пониженных тарифов пенсионных взносов

В зависимости от величины пониженного тарифа страхового взноса в ПФР всех страхователей условно можно разделить на шесть категорий . Рассмотрим, как в 2013 г. распределяется тариф страхового взноса в ПФР у этих категорий страхователей в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица.

Инжиниринговые компании: тариф в ПФР - 22%

По самому высокому пониженному тарифу (22%) уплачивают страховые взносы в ПФР организации, оказывающие инжиниринговые услуги. Исключение составляют компании, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности (п. 13 ч. 1 и ч. 3.5 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от года рождения застрахованного лица инжиниринговые компании уплачивают страховые взносы в ПФР по тарифам, представленным в табл. 5 (п. 13 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 5

Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для инжиниринговых компаний в 2013 году

Тариф страхового взноса в ПФР	Страховая часть трудовой пенсии				Накопительная часть трудовой пенсии
	для лиц 1966 года рождения и старше		для лиц 1967 года рождения и моложе
	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа

СМИ: тариф в ПФР - 21,6%

С 1 января 2013 г. страхователям, указанным в пп. 7 п. 4 ст. 33 Закона N 167-ФЗ, установлен новый повышенный льготный тариф страховых взносов в ПФР - 21,6% (в 2012 г. - 20,8%). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

Эта категория страхователей с тарифом страхового взноса в ПФР 21,6% в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица должна начислять страховые взносы по тарифам, приведенным в табл. 6 (п. 9 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 6

Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для СМИ в 2013 году

Тариф страхового взноса в ПФР	Страховая часть трудовой пенсии				Накопительная часть трудовой пенсии
	для лиц 1966 года рождения и старше		для лиц 1967 года рождения и моложе
	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа

Сельхозпроизводители и организации, производящие выплаты инвалидам: тариф в ПФР - 21%

С 1 января 2013 г. льготный тариф повышен еще одной категории страхователей. По тарифу 21% (в 2012 г. - 20,2%) уплачивать страховые взносы в ПФР должны:

• сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ;
• организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
• плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
• общественные организации инвалидов;
• организации, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;
• учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

Тариф страхового взноса для указанной категории страхователей (21%) распределяется в зависимости от года рождения работника - застрахованного лица (п. 5 ст. 33 Закона N 167-ФЗ). Распределение тарифа показано в табл. 7.

Таблица 7

Распределение тарифа пенсионного страхового взноса для сельхозпроизводителей и страхователей, производящих в 2013 году выплаты физическим лицам - инвалидам

Тариф страхового взноса в ПФР	Страховая часть трудовой пенсии				Накопительная часть трудовой пенсии
	для лиц 1966 года рождения и старше		для лиц 1967 года рождения и моложе
	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа

Тариф в ПФР - 20%

С 1 января 2013 г. в эту категорию страхователей включены индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

По тарифу в ПФР 20% в 2013 г. будут уплачивать страховые взносы в ПФР следующие страхователи:

• организации, применяющие УСН, основной вид экономической деятельности которых указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
• аптечные организации, уплачивающие ЕНВД, и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД (п. 10 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
• некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (п. 11 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
• благотворительные организации, применяющие УСН (п. 12 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

От уплаты страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС указанные плательщики освобождены (ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от года рождения работника такие страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР по тарифам, которые приведены в табл. 8 (п. 12 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 8

Распределение тарифа страхового взноса 20% в ПФР в 2013 году

Тариф страхового взноса в ПФР	Страховая часть трудовой пенсии				Накопительная часть трудовой пенсии
	для лиц 1966 года рождения и старше		для лиц 1967 года рождения и моложе
	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа

Организации, получившие статус участников проекта "Сколково": тариф в ПФР - 14%

Пониженный тариф страховых взносов (14%) установлен для организаций, получивших статус участников проекта "Сколково" по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (ч. 1 ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от года рождения застрахованного лица такие страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР на страховую и накопительные части трудовой пенсии работника по тарифам, представленным в табл. 9 (п. 6 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 9

Распределение тарифа страхового взноса в ПФР для участников проекта "Сколково" в 2013 году

Тариф в ПФР - 8%

Пониженный тариф страховых взносов в ПФР (8%) установлен для следующих плательщиков страховых взносов:

• организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
• хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (п. 4 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ);
• организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой (туристско-рекреационной) деятельности (п. 5 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

В зависимости от года рождения работника тариф страхового взноса в ПФР будет распределен так, как показано в табл. 10 (п. 7 ст. 33 Закона N 167-ФЗ).

Таблица 10

Распределение тарифа пенсионного страхового взноса 8% в ПФР в 2013 году

Форма РСВ-1 с первого по четвертый квартал 2013 года — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Форма расчета РСВ-1 представлялась плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Когда сдавались?

В 2013 году расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо было представлять ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

• до 15 мая 2013 года за 1 квартал 2013 года;
• до 15 августа 2013 года за полугодие 2013 года;
• до 15 ноября 2013 года за 9 месяцев 2013 года;
• до 17 февраля 2014 года за 2013 год.

В каком виде?

Расчет представлялся на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала более 50 человек должны были сдавать отчетность по форме РСВ-1 только в электронном виде.

С первого по четвертый квартал 2013 года действовала форма РСВ-1 - Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Утверждена Приказом Минтруда РФ от 28.12.2012 г. N 639 (зарегистрирован в Минюсте 04.03.2013 № 27441) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения».

Чем отличается форма РСВ-1 за 2013 год от формы, действовавшей в 2012 году?

В Раздел 1 добавлена строка 121 для отражения доначисленных с начала расчетного периода взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Заполнять ее требуется только по графе 3 (Страховая часть), в том случае, если произведены доначисления за прошлые периоды на суммы, превышающие предельную величину базы.
Добавлены графы для отражения начисленных и уплаченных взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов:

Графа 5 — в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Графа 6 — в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование отражаются в Графе 7.

Раздел 2 называется “Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу” и включает в себя Разделы:

2.1. Расчет страховых взносов по тарифу

2.2. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ*

2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ**

* В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

** В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Разделы 2.2 и 2.3 заполняются страхователями, имеющими рабочие места с тяжелыми, вредными условиями труда, в горячих цехах, работа на которых дает право на досрочный выход на пенсию и уплачивающими взносы по дополнительным тарифам.

В Разделе 3.1 увеличено количество строк для указания дат выдачи и дат окончания действия справок:

• Справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выдаваемая федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы;
• Справка врачебно- трудовой экспертной комиссии об условиях и характере труда инвалидов.

В Раздел 4 добавлены новые графы:

Графа 2 — Основание для доначисления страховых взносов

Указывается 1 — в случае доначисления по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;

Указывается 2 — в случае если плательщиком страховых взносов самостоятельно доначислены страховые взносы в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Выделена графа (6) для отражения доначисленных взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Графы 8 и 9 для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Форма, действовавшая до 2012 года